Pre Cierre Anual Contable

¿Por qué debes hacer un cierre anual contable?

El cierre anual contable es el proceso mediante el cual tu empresa consolida y revisa toda la información financiera del ejercicio: ingresos, gastos, costos, activos y pasivos, para saber con exactitud su situación económica. 

No se trata solo de un requisito administrativo: es una herramienta clave para evaluar el desempeño real del negocio, tomar decisiones informadas y prepararte para el año siguiente. 

Además, un cierre bien hecho te ayuda a cumplir con tus obligaciones fiscales ante el SAT, evitar sanciones, prevenir errores contables y detectar a tiempo discrepancias o pasivos ocultos.

¿En qué consiste el cierre anual contable? — Pasos clave

Aunque cada empresa puede tener particularidades, este proceso suele seguir una serie de pasos estructurados. A continuación, te presento una guía paso a paso:

• Revisión y conciliación de cuentas: Verifica que los saldos bancarios coincidan con los extractos. Asegúrate de que las cuentas por cobrar y por pagar estén correctamente registradas. Esto incluye revisar que facturas, pagos, cobros y otros documentos estén completos y correspondan al ejercicio. 

• Registro de ajustes contables: Considera depreciaciones de activos, amortización de intangibles, provisiones por cuentas incobrables o pasivos, y otros ajustes necesarios. También hay que aplicar periodificaciones: ingresos o gastos que correspondan al ejercicio actual, aunque no se hayan cobrado o pagado aún. 

• Valoración de inventarios y activos: Si manejas inventarios: realiza un recuento físico, compara con los registros y valora las existencias con el método correspondiente (FIFO, Promedio, etc.). Esto permite determinar con claridad el costo de ventas del ejercicio. 

• Elaboración de asientos de ajuste y cierre: Con toda la información revisada y ajustada, registra los asientos contables necesarios: regularización, cierre del ejercicio y apertura del siguiente. Esto garantiza que las cuentas de ingresos, costos y gastos queden “cerradas” y su resultado (utilidad o pérdida) se traslade al patrimonio.

• Preparación de los estados financieros: Con los datos finales: prepara el estado de resultados, balance general, estado de cambios en patrimonio y, si aplica, estado de flujo de efectivo. Esto te dará una imagen clara del desempeño del año. 

• Revisión final y validación fiscal: Asegúrate de que todas las operaciones tengan su respaldo documental (facturas, comprobantes, contratos, estados bancarios, etc.), y de que los movimientos coinciden con los registros contables. Esto será esencial si el SAT decide revisar tu contabilidad. 

  
  
  
  

  Ventajas de un cierre contable bien hecho

• Te permite conocer con precisión la salud financiera real de tu empresa: utilidades, pérdidas, activos y pasivos.

• Facilita la toma de decisiones para el siguiente año: inversiones, presupuestos, ajustes.

• Mejora la transparencia interna (socios, inversionistas) y externa (autoridades, auditorías).

• Reduce riesgos fiscales: evita sanciones, discrepancias con el SAT y problemas en deducciones.

• Ayuda a planear con claridad el flujo de efectivo, el pago de obligaciones y la estrategia financiera del próximo ejercicio. 

¿Qué documentos deberías tener listos?

Para que el cierre anual sea completo y confiable, asegúrate de tener organizada y accesible la siguiente documentación:

• Extractos bancarios, estados de cuenta y comprobantes de transferencias.

• Facturas emitidas y recibidas (idealmente con CFDI), con sus XML y PDFs.

• Registros de cuentas por cobrar y por pagar, con soporte documental.

• Inventarios físicos o listados de existencias.

• Registro de activos fijos y su depreciación / amortización.

• Contratos, nóminas, documentos de préstamos, inversiones u obligaciones.

• Libros contables (digitales o físicos), pólizas, auxiliares; en general, toda la documentación obligatoria de contabilidad.

• Declaraciones, pagos, retenciones y obligaciones fiscales, si aplica.

Esta organización te facilitará no solo el cierre contable, sino cualquier revisión futura por parte de autoridades o auditorías internas.

Recomendaciones finales para tu cierre anual

• No lo dejes para el último minuto: realiza revisiones periódicas (mensuales o trimestrales) para evitar acumulaciones de pendientes.

• Trabaja con un contador o asesor confiable —mejor si tiene experiencia con normativas fiscales y contables en México.

• Usa un sistema contable o ERP que te facilite el registro, conciliación y generación de estados financieros.

• Clasifica y archiva la documentación año con año: facturas, comprobantes, contratos, estados de cuenta, respaldos digitales.

• Haz un precierre al menos unas semanas antes del cierre: revisa que todo esté capturado, que no falte nada, y que no haya discrepancias.